为帮助企业强化依法用工意识，更好推动企业依法经营，苏州市人社局结合执法实际，编制了《用人单位劳动保障领域常见违法行为风险提示》，帮助用人单位快速、简明、准确地排查劳动保障领域行政处罚风险点，有效预防和避免违法行为的发生。本篇为“工资支付篇”，希望对用人单位有所帮助。
常见违法行为表现：
一、未按照劳动合同的约定或者国家规定
及时足额支付劳动者劳动报酬
法律依据及违法后果
【法律】《中华人民共和国劳动合同法》
第三十条第一款 用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。
第八十五条 用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
（一）未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；......
【地方性法规】《江苏省工资支付条例》
第十四条 用人单位应当在与劳动者约定的日期支付工资；没有约定工资支付日期的，按照用人单位规定的日期支付工资。
工资支付日期如遇法定节假日或者休息日，应当在此之前的工作日提前支付。
第十五条 用人单位应当以货币形式支付劳动者工资，不得以实物、有价证券等形式替代，不得规定劳动者在指定地点、场合消费，也不得规定劳动者的消费方式。
风险等级 ★★★
人社部门提醒
1.工资应当以现金或者银行转账方式按月及时支付，具体支付日按照双方合同约定，但支付周期不得超过一个月（非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日）；如遇法定节假日或者休息日，应当在此之前的工作日提前支付。
2.工资应当按照劳动合同约定标准支付，不得随意扣减劳动者工资。具体可参见《江苏省工资支付条例》第十二条规定。
常见违法行为表现：
二、安排劳动者加班加点
但未按规定支付加班费
法律依据及违法后果
【法律】《中华人民共和国劳动法》
第四十四条 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬:
（一）安排劳动者延长时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
【法律】《中华人民共和国劳动合同法》
第三十一条 用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。
【地方性法规】《江苏省工资支付条例》
第二十条 用人单位安排劳动者加班加点，应当按照下列标准支付劳动者加班加点的工资：
（一）工作日延长劳动时间的，按照不低于本人工资的百分之一百五十支付加点工资；
（二）在休息日劳动又不能在六个月之内安排同等时间补休的，按照不低于本人工资的百分之二百支付加班工资；
（三）在法定休假日劳动的，按照不低于本人工资的百分之三百支付加班工资。
前款第（一）项、第（三）项的加班加点工资支付周期自加班加点当日起最长不得超过一个月；第（二）项的加班工资支付周期自加班当日起最长不得超过六个月，但劳动合同履行期限不足六个月的，应当在劳动合同剩余时间内支付完毕。
【法律】《中华人民共和国劳动合同法》
第八十五条 用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
......（三）安排加班不支付加班费的；......
风险等级 ★★
人社部门提醒
1.安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
2.安排劳动者双休日加班的，可在六个月内安排同等时间休息，调休后无需支付加班费；
3.安排劳动者加点或法定节假日加班的，不得通过调休方式代替加班费。
4.计算加班工资的基数建议在劳动合同中明确约定。
常见违法行为表现：
三、未依法支付高温津贴
法律依据及违法后果
【地方性法规】《江苏省劳动合同条例》
第二十三条 用人单位安排劳动者从事高温天气作业和高温作业的，应当采取防暑降温措施，并按照国家和省的规定向劳动者支付高温津贴、岗位津贴。
用人单位支付的高温津贴不得低于国家和省规定的标准。
【法律】《中华人民共和国劳动合同法》
第八十五条 用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
（一）未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；......
风险等级 ★★
人社部门提醒
1.用人单位安排劳动者在35℃以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者发放高温津贴，并纳入工资总额。
2.高温津贴具体标准是每人每月300元，支付时间为4个月（6月、7月、8月、9月）；符合高温津贴支付条件的，应当在当月工资表中单列高温津贴项目，明确发放情况；防暑降温饮料不能替代高温津贴。
3.如已采取有效降温措施的，需注意保留相关证据。
常见违法行为表现：
四、不安排职工休带薪年休假
又不依照规定给予年休假工资报酬
法律依据及违法后果
【行政法规】《职工带薪年休假条例》
第二条 机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假（以下简称年休假）。单位应当保证职工享受年休假。职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。
第五条 单位根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿，统筹安排职工年休假。
年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。
单位确因工作需要不能安排职工休年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工休年休假。对职工应休未休的年休假天数，单位应当按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。
第七条 单位不安排职工休年休假又不依照本条例规定给予年休假工资报酬的，由县级以上地方人民政府人事部门或者劳动保障部门依据职权责令限期改正；对逾期不改正的，除责令该单位支付年休假工资报酬外，单位还应当按照年休假工资报酬的数额向职工加付赔偿金；对拒不支付年休假工资报酬、赔偿金的，属于公务员和参照公务员法管理的人员所在单位的，对直接负责的主管人员以及其他直接责任人员依法给予处分；属于其他单位的，由劳动保障部门、人事部门或者职工申请人民法院强制执行。
风险等级 ★
人社部门提醒
1.职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。单位确因工作需要不能安排职工休年休假的，经职工本人同意，可以不安排职工休年休假。对职工应休未休的年休假天数，单位应当按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。累计工作年限不限于本单位工作年限，用人单位应当依法保障劳动者休息休假权。
2.年休假可以在1个年度内集中安排，也可以分段安排，但一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。
3.确因单位原因不能安排年休假的，经职工同意后，应当依法支付年休假工资。
常见违法行为表现：
五、支付给劳动者的工资
低于当地最低工资标准
法律依据及违法后果
【法律】《中华人民共和国劳动合同法》
第三十条第一款 用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。
第八十五条 用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
（二）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；......
【法律】《中华人民共和国劳动法》
第四十八条 国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，抱国务院备案。
用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。
【地方性法规】《江苏省工资支付条例》
第十二条第一款、第二款 劳动者提供了正常劳动，用人单位应当按照劳动合同约定的工资标准支付劳动者工资。劳动合同约定的工资标准不得低于当地最低工资标准。
劳动者有下列特殊情形之一，但提供了正常劳动的，用人单位支付给劳动者的工资不得低于当地最低工资标准，其中非全日制劳动者的工资不得低于当地小时最低工资标准:
（一）在试用期内的；
（二）因用人单位实行预付部分工资、分批支付工资的；
（三）违反用人单位依法制定的规章制度，被用人单位扣除当月部分工资的；
（四）给用人单位造成经济损失，用人单位按照劳动合同的约定以及依法制定的规章制度的规定需要从工资中扣除赔偿费的；
（五）因用人单位生产经营困难不能按工资标准支付工资，经用人单位与本单位工会或者职工代表协商一致后降低工资标准的。
【规章】《最低工资规定》
第十二条第一款、第二款 在劳动者提供正常劳动的情况下，用人单位应支付给劳动者的工资在剔除下列各项以后，不得低于当地最低工资标准：
(一)延长工作时间工资；
(二)中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴；
(三)法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。
实行计件工资或提成工资等工资形式的用人单位，在科学合理的劳动定额基础上，其支付劳动者的工资不得低于相应的最低工资标准。
风险等级 ★
人社部门提醒
1.在劳动者提供正常劳动的情况下，用人单位应支付给劳动者的工资在剔除下列各项以后，不得低于当地最低工资标准（当前月最低工资标准为2490元、非全日制用工小时最低工资为24元，后期请关注相关调整通知）:
（1）加班加点工资；
（2）中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴；
（3）劳动者按下限缴存的住房公积金；
（4）法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。
2.实行计件工资或提成工资等工资形式的用人单位，在科学合理的劳动定额基础上，其支付劳动者的工资不得低于相应的最低工资标准。
3.劳动者由于本人原因造成在法定工作时间内或依法签订的劳动合同约定的工作时间内未提供正常劳动的，不适用本条规定。
常见违法行为表现：
六、拖欠农民工工资
法律依据及违法后果
【法律】《中华人民共和国劳动合同法》
第八十五条 用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；
劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；
逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：
（一）未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；
（二）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；
（三）安排加班不支付加班费的；
（四）解除或者终止劳动合同，未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的。
【行政法规】《保障农民工工资支付条例》
第三条第一款 农民工有按时足额获得工资的权利。任何单位和个人不得拖欠农民工工资。
第五十三条 违反本条例规定拖欠农民工工资的，依照有关法律规定执行。
风险等级 ★★★
人社部门提醒
1.不得克扣或者无故拖欠农民工工资报酬；
2.支付的农民工工资不得低于当地最低工资标准。
常见违法行为表现：
七、未按规定支付农民工工资
或未按要求编制书面台账
法律依据及违法后果
【行政法规】《保障农民工工资支付条例》
第十一条 农民工工资应当以货币形式，通过银行转账或者现金支付给农民工本人，不得以实物或者有价证券等其他形式替代。
第十二条 用人单位应当按照与农民工书面约定或者依法制定的规章制度规定的工资支付周期和具体支付日期足额支付工资。
第十五条 用人单位应当按照工资支付周期编制书面工资支付台账，并至少保存3年。
书面工资支付台账应当包括用人单位名称，支付周期，支付日期，支付对象姓名、身份证号码、联系方式，工作时间，应发工资项目及数额，代扣、代缴、扣除项目和数额，实发工资数额，银行代发工资凭证或者农民工签字等内容。
用人单位向农民工支付工资时，应当提供农民工本人的工资清单。
第五十四条 有下列情形之一的，由人力资源社会保障行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对单位处2万元以上5万元以下的罚款，对法定代表人或者主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款：
（一）以实物、有价证券等形式代替货币支付农民工工资；
（二）未编制工资支付台账并依法保存，或者未向农民工提供工资清单；
（三）扣押或者变相扣押用于支付农民工工资的银行账户所绑定的农民工本人社会保障卡或者银行卡。
风险等级 ★★
人社部门提醒
1.农民工工资应当以货币形式，通过银行转账或者现金支付；
2.按月考核工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认；
3.用于支付农民工工资的银行账户所绑定的农民工本人社会保障卡或者银行卡，用人单位或者其他人员不得以任何理由扣押或者变相扣押。
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来源：苏州人社发布
编辑：邓琴
编审：庄叶
