使用最多的九种会计分录

职场   2024-12-02 00:03   山东  

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一、购买办公用品的会计分录


借:管理费用-办公费

       贷:库存现金-人民币


二、购买办公电脑的会计分录


借:固定资产

       贷:银行存款


三、购买软件的会计分录


借:无形资产-软件

       应交税费-应交增值税-进项税额

       贷:银行存款


四、支付房租押金的会计分录


借:其他应收款-房租押金-物业公司

       贷:银行存款


五、收到银行存款利息的会计分录


借:银行存款

       贷:财务费用-利息收入(红字)


六、小规模纳税人免征增值税的会计分录


确认收入时

借:应收账款

      贷:主营业务收入

             应交税费—应交增值税


符合免征条件时

借:应交税费—应交增值税

       贷:营业外收入


(备注:执行企业会计准则贷方使用其他收益,执行小企业会计准则贷方使用营业外收入 )


七、支付职工培训费的会计分录


借:应付职工薪酬—职工教育经费

       贷:银行存款


借:管理费用

       生产成本

       制造费用

       贷:应付职工薪酬—职工教育经费


八、计提和缴纳印花税的会计分录


计提印花税:

借:税金及附加

       贷:应交税费——应交印花税


缴纳印花税:

借:应交税费——应交印花税

       贷:银行存款


九、工资、个税、社保、公积金的账务处理


1、月末计提时:


1)计提工资:

借:管理费用-工资

      销售费用-工资

      生产成本-直接人工

      制造费用-工资

      贷:应付职工薪酬-工资(应发数)


2)计提社保:公司承担部分

借:管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)


3)计提公积金:公司承担部分

借:管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

       贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)


2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应付款-社保

                       -公积金

       应交税费-应交个人所得税

       银行存款 实发数


3、支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

      其他应付款-社保费 (个人承担部分)

      贷:银行存款


4、支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

       其他应付款-公积金(个人承担部分)

       贷:银行存款




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