2024年10月22日和11月1日，美国国税局分别公布了2025纳税年度个人所得税申报的一些变化。今天我们一起来了解2025年联邦个人税的相关税率和额度等调整信息。
个人所得税标准扣除额的变化
•对于单身人士及夫妻分别申报者，联邦个人所得税的起征点（或标准扣除额）将提高至15,000美元，这意味着年应税收入在此以下的个人无需缴纳个人所得税。而这一标准扣除额在2024年为14,600美元，在2023年为13,850美元。
IRS Reference: “For single taxpayers and married individuals filing separately for tax year 2025, the standard deduction rises to $15,000 for 2025, an increase of $400 from 2024.”
•如果你是夫妻联合申报的家庭，2025年联邦标准扣除额将升至30,000美元。而这一标准扣除额在2024年为29,200元，在2023年为27,700美元。
IRS Reference: "For married couples filing jointly, the standard deduction rises to $30,000, an increase of $800 from tax year 2024."
•对于户主（Head of Household）申报者，2025年的标准扣除额为22,500美元。而这一标准扣除额在2024年为21,900元，在2023年为20,800美元。
IRS Reference: "For heads of households, the standard deduction will be $22,500 for tax year 2025, an increase of $600 from the amount for tax year 2024."
个人所得税税率变化
2025年联邦个税的最高税率仍然保持在37%。具体税率详情，请参考以下税率表。
2025年个人所得税税率表
2024年个人所得税税率表
赠与税和遗产税变化
•2025年如果您作为美国税务居民向他人（非配偶的其他个人）赠与的金额不超过19,000美元，或您作为非美国税务居民向他人（非配偶的其他个人）赠与美国有形财产的价值不超过19,000美元，您就无需进行税务申报。若赠与金额超过19,000美元，你则必须进行申报，且有可能需要缴纳赠与税。
同时，根据其他税法的更新，2025年美国税务居民向非美国公民配偶赠与或非美国税务居民向非美国公民配偶赠与美国有形财产的年度免税额提升到190,000美元。
IRS Reference: “Annual exclusion for gifts increases to $19,000 for calendar year 2025, rising from $18,000 for calendar year 2024.”
•关于遗产税，2025年美国居民的遗产税免税额将达到1,399万美元。但请注意，只有在2025年内去世的人才能享受到这一终身免税额。
IRS Reference: "Estates of decedents who die during 2025 have a basic exclusion amount of $13,990,000, increased from $13,610,000 for estates of decedents who died in 2024."
退休账户方面变化
•在退休储蓄方面，2025年存入401(k)退休账户的最高金额为23,500美元。而这一限额在2024年为23,000美元。
IRS Reference: “The annual contribution limit for employees who participate in 401(k), 403(b), governmental 457 plans, and the federal government’s Thrift Savings Plan is increased to $23,500, up from $23,000.”
•而IRA（个人退休账户）中年度缴纳限额保持不变，仍为7,000美元。
IRS Reference: "The limit on annual contributions to an IRA remains $7,000"
外国收入免税额变化
•2025年的外国收入免税额（FEIE）将从 2024年的126,500 美元增加到130,000 美元。
IRS Reference: “For tax year 2025, the foreign earned income exclusion increases to $130,000, from $126,500 in tax year 2024.”
以上是2025纳税年度的美国税务变化的部分变化的信息汇总，这些调整和变化将影响个人纳税人在 2026 年提交个人所得税申报表。希望大家在准备个人美国税务和财务规划时，可以结合以上最新调整进而做出更合理的安排。如您有任何问题和需求，也欢迎随时与我们联系，谢谢。
IRS参考链接：
1.https://www.irs.gov/newsroom/401k-limit-increases-to-23500-for-2025-ira-limit-remains-7000
2.https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025
作者介绍
张梅（Mei Zhang）
税法与私人财富业务合伙人
张梅女士是达辉律师事务所税法与私人财富团队的合伙人，曾就职于安永会计师事务所的纽约和北京办公室，拥有丰富的美国税、中国税及离岸家族信托搭建相关的咨询服务经验。
在税务业务层面，张女士善于在深入理解中国和国际主流投资地区税收政策的内涵和实务规则的基础上，为客户提供从前期筹划到后期落地的一站式税务服务，既往的项目经验涵盖并购重组税务咨询、企业出海税务服务、商业模式优化、税务稽查应对及税务争议解决等多个领域，荣登2023年Legal 500 和钱伯斯税务领域榜单。
在私人财富业务层面，张女士致力于为高净值人士提供全方位的身份、资产与税务规划服务，曾多次为企业创始人、高管、艺术家等高净值人士提供身份与税籍规划、全球资产配置、家族信托搭建及资产保护相关的服务，项目涉及香港、新加坡、开曼群岛、英属维京群岛、泽西岛等地的信托法律，及美国、英国、香港、新加坡等地区的税务法律，深受客户信赖和好评。
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